關于舉辦“建筑業(yè)營改增會計核算與稅收籌劃培訓班”的通知

發(fā)布日期：2017-07-27來源： 廣西建筑業(yè)聯(lián)合會編輯：周銳

[摘要]

　　中建會字[2017]19號

各會員單位：

　　營改增全面推開一年多來，國家財稅新政策層出不窮，政策體系越來越復雜，金稅三期工程的上線，使稅收監(jiān)管延伸到企業(yè)經(jīng)營過程之中。建筑業(yè)企業(yè)的財稅管理面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和機遇。

　　為幫助廣大建筑業(yè)企業(yè)正確理解稅收政策精髓，降低涉稅風險，把增值稅管理的精細化要求貫穿于企業(yè)管理的實踐之中，推動行業(yè)的健康長遠發(fā)展，中國建設會計學會決定舉辦“建筑業(yè)營改增會計核算與稅收籌劃培訓班”。課程以國家最新財稅政策和會計處理規(guī)定為依據(jù)，結合建筑業(yè)企業(yè)的管理實際，圍繞最新發(fā)票管理規(guī)定、計稅方法與企業(yè)管理決策、預繳稅款和納稅申報流程優(yōu)化、建筑服務特殊增值稅政策、簡并稅率對建筑業(yè)企業(yè)的影響、增值稅會計處理與建造合同準則的結合等問題展開，力求做到政策理解到位，貼合企業(yè)實際，措施具體落地。請各單位積極組織或選派有關人員參加。

　　一、培訓內容

　　(一)增值稅的基本原理及其對企業(yè)的影響和對策

　　1.價外稅及間接稅特性：正確認識、適應、引領增值稅;

　　2.稅率減并，取消13%稅率對建筑業(yè)企業(yè)的影響;

　　3.正確區(qū)分征稅收入和不征稅收入：不繳冤枉稅;

　　4.正確區(qū)分經(jīng)營范圍和應稅項目：不繳糊涂稅;

　　5.樹立價值鏈理念：了解和掌握上下游企業(yè)的稅目和計稅方法，實現(xiàn)共贏;

　　6.對收入的影響：計價規(guī)則調整以及投標報價，建辦標〔2016〕4號文的主要內容;

　　7.對組織機構的影響：事業(yè)部、分公司、子公司、項目部，職能部門的設置;

　　8.對經(jīng)營模式的影響：市場行為治理與增值稅稅制的協(xié)調;

　　9.對業(yè)務模式的影響：混合銷售、兼營以及經(jīng)營范圍;

　　10.對成本費用管理的影響：招標及供應商選擇、采購決策模型、六項成本，三項費用;

　　11.涉稅風險及其防范：虛開風險、發(fā)票管理風險、取得走逃(失聯(lián))企業(yè)專票風險、取得不符合規(guī)定發(fā)票的風險、善意取得虛開專票風險，防范措施，合同管理;

　　12.稅收優(yōu)惠政策：跨境提供建筑服務免征增值稅。

　　(二)建筑業(yè)增值稅政策總結及歸納

　　1.納稅主體：總公司中標簽訂合同，由集團其他企業(yè)施工的，應以誰為納稅人，具體如何操作;

　　2.納稅人資格：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分、小微企業(yè)免征增值稅、部分納稅人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利建設基金的規(guī)定;

　　3.計稅方法的選擇：一般計稅方法和簡易計稅方法，計稅方法與應預繳稅款的計算方法的區(qū)別，總分包差的理解;

　　4.老項目、清包工、甲供料的判別，電梯銷售企業(yè)的特殊性規(guī)定;

　　5.混合銷售的特殊性規(guī)定：活動板房、鋼結構等專業(yè)分包單位，銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑服務的稅收政策;

　　6.納稅義務發(fā)生時間：預收款、進度款、質保金的規(guī)定;

　　7.異地提供建筑服務流程：《外管證》的適用，同一地級行政區(qū)不需要預繳、預繳稅款的管理流程、預繳稅款臺賬、附加稅費的預繳、未按規(guī)定預繳的后果和風險;

　　8.發(fā)票開具：開具的時間、開票的口徑、發(fā)票的類型、發(fā)票備注欄;已繳納營業(yè)稅，補開增值稅發(fā)票的期限延長至2017年年底;自2017年5月1日起，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人可以自開專票;

　　9.進項稅額抵扣：前提條件、不得抵扣的情形、不同購進業(yè)務的抵扣策略、扣稅憑證認證期限延長至360天后的策略;

　　10.進項稅額轉出和轉入：已抵扣進項稅額的轉出，未抵扣進項稅額的轉入;

　　11.如何理解三流一致;

　　12.特殊抵扣事項：不動產(chǎn)分期抵扣、園林綠化涉及的農(nóng)產(chǎn)品抵扣、過路過橋費進項抵扣、代扣代繳境外單位和個人增值稅的抵扣;

　　13.特殊銷售事項：視同銷售、以房抵債、質保金的收回和扣除、勞保費的處理;

　　14.分級管理模式下的納稅申報：最新納稅申報表的勾稽關系，項目部等基層單位稅款的結轉、不同計稅方法應納稅額、預繳稅款的抵減。

　　(三)增值稅會計核算流程和案例

　　1.會計科目體系和勾稽關系：小規(guī)模納稅人、一般納稅人一般計稅方法、一般納稅人簡易計稅方法的科目體系;

　　2.財會〔2016〕22號文的總體思路;

　　3.簡易計稅方法下的核算流程：明細科目設置、計提、扣除、預繳、減免、抵減、繳納的處理;

　　4.一般計稅方法下的核算流程：進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、減免稅款等;

　　5.未取得扣稅憑證的會計處理：材料貨物、分包成本等的預提暫估;

　　6.已取得扣稅憑證未認證的會計處理：待認證進項稅額科目的使用;

　　7.轉讓金融商品應交增值稅的會計處理;

　　8.代扣代交增值稅的會計處理;

　　9.預繳增值稅及附加稅的會計處理;

　　10.期末逐級結轉的會計處理;

　　11.轉出未交增值稅的會計處理;

　　12.稅會時間性差異的會計處理：會計先于稅法，稅法先于

　　會計;

　　13.差額征稅的會計處理;

　　14.報表列示。

　　(四)一年來建筑業(yè)營改增運行情況分析

　　二、培訓對象

　　會員單位總會計師、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、財務總經(jīng)理(部長、處長)、有關部門負責人及財務、會計、稅務、審計等相關管理人員。

　　三、培訓方式

　　培訓班將邀請有關領導及專家授課，并組織現(xiàn)場研討、交流和解答學員有關疑難熱點問題。

　　四、時間和地點

　　第一期 8月2日-5日 沈陽市(報到地點另行通知)

　　第二期 8月23日-26日 西寧市(報到地點另行通知)

　　五、費用

　　培訓費1600元/人，食宿統(tǒng)一安排，費用自理。參培人員的培訓費請?zhí)崆皡R入學會，報到時可領取發(fā)票;也可報到時交付現(xiàn)金，發(fā)票培訓完后再快遞給參培人員。

　　學會銀行賬號信息

　　名 稱：中國建設會計學會

　　開戶行：工商銀行北京百萬莊支行

　　帳 號：0200001409014411494

　　六、報名辦法

　　請各單位接本通知后安排好學習人員，并提前將報名回執(zhí)表填好后傳真或發(fā)郵件至學會或會務組(第一期7月21日前，第二期8月11日前)，以便安排資料、會場等有關具體事項。

　　本次培訓班是由中國建設會計學會主辦，建筑會計學術委員會承辦。

　　聯(lián)系人：王珺18600824515 電話(傳真)010-58933963

　　郵箱：515074215@qq.com

　　李瑋18601194155 電話(傳真)010-58933785

　　郵箱：810698556@qq.com

　　周芳菱13910619785 電話010-85894210

　　郵箱：zgjzkjxh@163.com

　　中國建設會計學會培訓監(jiān)督電話：010-58933163

　　附件：“建筑業(yè)營改增會計核算與稅收籌劃培訓班”報名回執(zhí)表

　　中國建設會計學會

　　2017年6月26日

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