形成債權(quán)債務(wù)清欠長(zhǎng)效機(jī)制

發(fā)布日期：2015-10-21來源：本站編輯：宋珍珍

[摘要]

　　文/劉儒明

　　近年來，經(jīng)濟(jì)下行對(duì)建筑行業(yè)的影響比較顯著，特別是這一兩年，整個(gè)建筑行業(yè)呈現(xiàn)出普遍的資金緊張問題。廣西建工五建從2013年開始，就采取多項(xiàng)措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理，通過幾次大的活動(dòng)例如“百日百項(xiàng)清欠活動(dòng)”“大戰(zhàn)四季度清欠活動(dòng)”等專項(xiàng)活動(dòng)推動(dòng)清欠工作進(jìn)程，逐漸形成了債權(quán)債務(wù)清欠長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)盤活資金存量、提高企業(yè)運(yùn)行效率方面起到顯著成效，工程回款率逐年提高，平均達(dá)到83.97%。

　　認(rèn)真開展調(diào)查摸底

　　為確保清欠工作的順利開展，我們根據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，認(rèn)真對(duì)本單位被拖欠工程款、應(yīng)收賬款、其他債權(quán)進(jìn)行清理摸底，列出清單，做到數(shù)據(jù)清晰、物證相符、下發(fā)清欠摸底表，確定清收對(duì)象，有重點(diǎn)做出清收方案，主要為了下一步清收工作，提高方案的可操作性。我們將應(yīng)收賬款分為7類：

　　一是在建工程的拖欠款。二是竣工工程的拖欠款，包括以下內(nèi)容：已竣工但未辦理竣工結(jié)算的拖欠款;已辦理竣工結(jié)算但業(yè)主未能支付工程結(jié)算款的拖欠款;工程已完工，未辦理竣工驗(yàn)收的拖欠款;停工工程的拖欠款。三是BT項(xiàng)目欠款。四是經(jīng)濟(jì)訴訟案件執(zhí)行回款。五是工程勞保費(fèi)清收。六是質(zhì)量保修金清收。七是內(nèi)部借款，包括以下內(nèi)容：職工備用金、個(gè)人借款;項(xiàng)目借支款：項(xiàng)目所有借支款項(xiàng)。

　　建立專項(xiàng)責(zé)任制度及考核機(jī)制

　　設(shè)置清欠考核制度，與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，激勵(lì)大家積極開展清欠工作，確保清欠資金及時(shí)回籠，才能緩解企業(yè)資金壓力。公司建立了自下而上的一整套回款及清欠專項(xiàng)責(zé)任體系，從項(xiàng)目班子成員、分子公司班子成員，到總公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員，均按照各自的責(zé)任范圍簽訂清欠回收責(zé)任書。責(zé)任書有明確的考核指標(biāo)及獎(jiǎng)罰機(jī)制，考核指標(biāo)為“責(zé)任回款額”的完成情況。責(zé)任回款額是在正常完成公司年度預(yù)算和集團(tuán)公司下達(dá)指標(biāo)的前提下，根據(jù)責(zé)任區(qū)內(nèi)每筆債權(quán)業(yè)主性質(zhì)、賬齡長(zhǎng)短、風(fēng)險(xiǎn)大小等確定。其中，當(dāng)年工程款，按當(dāng)年新增營(yíng)業(yè)收入的80%確定回款責(zé)任額;往年工程欠款，按年初余額的70%確定;BT項(xiàng)目，按到回購(gòu)期應(yīng)收款的80%確定。獎(jiǎng)罰按責(zé)任回款額的完成情況根據(jù)責(zé)任書獎(jiǎng)罰條款進(jìn)行。完成或超額完成的，給予獎(jiǎng)勵(lì)，未完成的給予處罰，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

　　強(qiáng)化各項(xiàng)制度措施落實(shí)

　　制定具體的清收辦法、措施和要求。公司和各單位、各部門、各項(xiàng)目全面梳理企業(yè)應(yīng)收賬款，不斷強(qiáng)化清欠措施，把加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款催收清欠作為一項(xiàng)最為緊迫的任務(wù)予以強(qiáng)力推動(dòng)。重任務(wù)承接、施工過程管理的同時(shí)，把工程結(jié)算和清收放在更突出的地位為了盡快收回拖欠款，公司分別對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分類催收，對(duì)償還能力的項(xiàng)目要催促建設(shè)單位限時(shí)清償;對(duì)暫無還款能力的項(xiàng)目要簽訂還款協(xié)議計(jì)劃書，明確還款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并落實(shí)專人督促執(zhí)行;對(duì)有償還能力又不積極清償?shù)慕ㄔO(shè)單位，要運(yùn)用法律等手段進(jìn)行解決，切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

　　加大以物抵債力度，促進(jìn)加快回款，例如B承建項(xiàng)目，按合同付款節(jié)點(diǎn)約定“所有主體封頂后支付實(shí)完工程量的75%進(jìn)度款”計(jì)算，業(yè)主應(yīng)付進(jìn)度款1.56億元，實(shí)付款1086萬元，欠款1.45億元，雖采取多種措施催收，但因項(xiàng)目所在地防城港樓市低迷、房產(chǎn)銷售不景氣，加上業(yè)主無法取得貸款、籌資無門等因素，一直未能催回拖欠款，為了盡快收回欠款，公司及時(shí)調(diào)整催收策略，多次與業(yè)主對(duì)接溝通協(xié)調(diào)：一是將未銷售且未辦理抵押登記的該項(xiàng)目物業(yè)抵押給我公司;二是將業(yè)主后續(xù)銷售款項(xiàng)及銀行按揭款項(xiàng)質(zhì)押給我公司;三是我公司參與管控業(yè)主的銀行收款賬戶等等。經(jīng)過協(xié)商，我們要業(yè)主辦理的物業(yè)抵押共計(jì)有10萬㎡(商鋪4萬㎡、車位2萬㎡、辦公樓2.3萬㎡、公寓樓1.7萬㎡)，已在當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)局備好案，備案金額2.85億萬。我們又與業(yè)主、融資公司洽談并達(dá)成協(xié)議：將業(yè)主抵押給我公司的4萬㎡商鋪解押出來又抵押給融資公司，融資公司出資2億元作為代付工程進(jìn)度款直接支付給我公司，通過這一辦法，很快解決了業(yè)主資金短缺問題，收回了欠款。

　　明確責(zé)任，多部門協(xié)調(diào)機(jī)制，層層推進(jìn)。為更好促進(jìn)應(yīng)收賬款清收專項(xiàng)行動(dòng)，公司成立專門的清欠辦公室，由公司主要相關(guān)部門組成，同時(shí)明確各部門責(zé)任，分工管理在建工程、竣工工程等多個(gè)清欠動(dòng)態(tài)表，分別由相關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施督辦，其中：工程管理處負(fù)責(zé)工程質(zhì)量保證金、專業(yè)分包支付款的清收;材料設(shè)備處負(fù)責(zé)項(xiàng)目借款的催收、票據(jù)回收的督辦工作，橫向聯(lián)合，縱向深入，分層級(jí)分模塊的推進(jìn)清欠工作的開展。注重和強(qiáng)調(diào)了片區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任和義務(wù)、工程竣工驗(yàn)收及結(jié)算的推進(jìn)、清收工作的分工和職責(zé)、清收目標(biāo)及責(zé)任人落實(shí)、多部門參與和協(xié)調(diào)、清收成果的定期匯報(bào)和驗(yàn)收考評(píng)，全力推進(jìn)和開展應(yīng)收賬款清收專項(xiàng)行動(dòng)。

　　建立統(tǒng)計(jì)通報(bào)和督查制度，定期考核、明確獎(jiǎng)罰辦法。各分公司領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開協(xié)調(diào)會(huì)議，研究部署清欠工作。各分公司領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要將清欠進(jìn)展情況逐月統(tǒng)計(jì)匯總，每月定時(shí)將上月完成情況向公司領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)各公司被拖欠工程款和應(yīng)收賬款清理進(jìn)展情況的督促檢查，對(duì)工程款回收情況不理想的單位進(jìn)行不定期檢查和指導(dǎo)工作。各分公司領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室也要加強(qiáng)對(duì)本單位范圍內(nèi)工程款拖欠和應(yīng)收賬款清理進(jìn)展情況進(jìn)行督促檢查。在認(rèn)真篩查、盤點(diǎn)應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)上，結(jié)合各分公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，層層下達(dá)催收清欠指標(biāo)并列為各單位、各部門、各項(xiàng)目主要績(jī)效考核目標(biāo)，直接與各責(zé)任人的薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)和晉升掛鉤。定期通報(bào)全公司清欠工作進(jìn)展情況。催收清欠進(jìn)展逐級(jí)做到每月一報(bào)、每季一小結(jié)、每半年一考核。保證各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組及其工作機(jī)構(gòu)切實(shí)負(fù)起責(zé)任，對(duì)在本次清欠活動(dòng)中，認(rèn)識(shí)不到位、責(zé)任不明確、工作不得力、督查不及時(shí)、貽誤工作造成嚴(yán)重后果的，嚴(yán)肅追究責(zé)任。

　　強(qiáng)化合同評(píng)審流程，加強(qiáng)合同履約，從源頭上防范回款風(fēng)險(xiǎn)。公司承接所有施工合同，都要通過公司各部門進(jìn)行評(píng)審，包括專項(xiàng)條款評(píng)審、招標(biāo)文件評(píng)審、投標(biāo)文件和合同文件評(píng)審，只有通過評(píng)審的合同才能進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)，確保合同層面在回款上不出現(xiàn)不可消除的風(fēng)險(xiǎn)和瑕疵，確保按合同回款。同時(shí)，公司制定了嚴(yán)格的合同履約管理辦法，合同開工前必須進(jìn)行項(xiàng)目策劃，否則不能開工，其中回款方案是項(xiàng)目策劃的核心內(nèi)容。一方面，在與業(yè)主的工程合同中高度重視結(jié)算條款,結(jié)算時(shí)間必須清晰明確,結(jié)算周期越短越好;另一方面，公司規(guī)定，工程交工時(shí),決算資料必須同步跟進(jìn)交給業(yè)主。

　　工程勞保費(fèi)清收工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的清收工作，隨著公司規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，每年的應(yīng)收勞保費(fèi)也逐年增加，依據(jù)公司全年勞保費(fèi)清收指標(biāo)，按季度對(duì)指標(biāo)進(jìn)行分解，確定每季度計(jì)劃回收額，再將每季度計(jì)劃回收額分解到各個(gè)自營(yíng)分公司，并要求分公司每月上報(bào)清收情況。這樣將任務(wù)層層分解，讓分公司更加明確自己的任務(wù)，對(duì)勞保清收工作更加積極主動(dòng)?？剖覍?duì)勞保費(fèi)收取進(jìn)度更加清晰明了，更能從全局把控，合理的安排清收工作。通過與分公司、項(xiàng)目人員溝通聯(lián)系，對(duì)各地方可收勞保費(fèi)進(jìn)行了解，因勞保費(fèi)有地域管轄問題，外地項(xiàng)目的勞保費(fèi)通過當(dāng)?shù)胤止九c當(dāng)?shù)貏诒Ｖ鞴懿块T對(duì)接。

　　例如我公司在山東、江蘇施工的項(xiàng)目勞保費(fèi)，通過項(xiàng)目提供辦理勞保費(fèi)所需資料，使得山東片勞保費(fèi)能夠順利及時(shí)收回。江蘇徐州項(xiàng)目勞保費(fèi)由于地方政策不同：勞保費(fèi)由甲方預(yù)付給當(dāng)?shù)貏诒＾k，按工程節(jié)點(diǎn)分筆從支付給施工方的工程款中扣除。由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與分公司溝通不暢，辦理手續(xù)比較繁雜，使得某三個(gè)項(xiàng)目勞保費(fèi)直至工程基本完工也未能辦理，極大的影響了項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)公司怨言頗深。在了解到相關(guān)情況后，到當(dāng)?shù)嘏c勞保辦積極協(xié)調(diào)溝通，在一周內(nèi)將三個(gè)項(xiàng)目符合收取條件部分全部辦結(jié)。該筆勞保費(fèi)的收回，不僅緩解了項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)緊張的問題，還維護(hù)了公司的形象。

【相關(guān)閱讀】

• 租購(gòu)?fù)瑱?quán)是一次分蛋糕的改革，全新租房時(shí)代到來
• “租售同權(quán)”沒那么簡(jiǎn)單
• 國(guó)際能源格局變化影響幾何？
• 市場(chǎng)降溫已現(xiàn) 下半年樓市調(diào)控或以穩(wěn)為主
• 賈康:借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn) 盡快研究出臺(tái)中國(guó)PPP會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
• 建筑企業(yè)文化建設(shè)的特點(diǎn)及當(dāng)前需要關(guān)注的問題