以項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范為抓手，穩(wěn)步實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)

發(fā)布日期：2016-01-29來源：本站編輯：劉夢怡

[摘要]由于建筑施工企業(yè)有其自身的行業(yè)特點(diǎn)和不同于工商業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素，建筑施工企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部控制時(shí)要注意特點(diǎn)，突出重點(diǎn)，分步實(shí)施。在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范體系構(gòu)建的基礎(chǔ)上，從公司層面著手，構(gòu)建集團(tuán)全面的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，進(jìn)一步健全內(nèi)部控制建設(shè)。

　　以項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范為抓手，穩(wěn)步實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)

　　——湖南建工集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)探索和實(shí)踐

　　目前，國際經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和競爭格局加速調(diào)整，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)情勢日趨嚴(yán)峻，建筑業(yè)企業(yè)面臨的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)因素增多，在此情況下，建筑業(yè)企業(yè)需要探索改進(jìn)內(nèi)部管理的有效途徑和方法。內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。加強(qiáng)內(nèi)部控制，有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境急劇變化形成的各類風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)不斷健全對各類風(fēng)險(xiǎn)的管控措施，幫助企業(yè)規(guī)避危機(jī)的沖擊，并獲得更多更好的發(fā)展機(jī)會(huì)，提升可持續(xù)發(fā)展能力。由于建筑施工企業(yè)有其自身的行業(yè)特點(diǎn)和不同于工商業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素，建筑施工企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部控制時(shí)要注意特點(diǎn)，突出重點(diǎn)，分步實(shí)施。

　　從2010年起，湖南建工集團(tuán)著手推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)?？紤]到內(nèi)部控制主要目的是為了及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，而對建筑施工企業(yè)來說，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是最直接的風(fēng)險(xiǎn)。因此，湖南建工集團(tuán)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的第一步就是構(gòu)建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范體系，防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)或者幾個(gè)孤立的環(huán)節(jié)能夠控制的，需要全過程的控制。湖南建工集團(tuán)在構(gòu)建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范體系時(shí)，結(jié)合各建安企業(yè)的實(shí)際，摸索制定了統(tǒng)一的項(xiàng)目經(jīng)營、財(cái)務(wù)、法制、質(zhì)安、人事等制度，提出各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對措施，再造了項(xiàng)目經(jīng)營、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力資源、法制等管理流程，并通過強(qiáng)有力地推進(jìn)執(zhí)行，讓項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范成為企業(yè)管理人員的一種習(xí)慣、一種工作語言。

水利水電工程—甘肅省永昌縣大干溝水電站工程

　　一、源頭構(gòu)建項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范體系

　　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的源頭在經(jīng)營。建立統(tǒng)一的項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控制度，是從源頭上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。湖南建工集團(tuán)首先決定抓好五件事：一要統(tǒng)一介紹信、法人委托書的管理制度。集團(tuán)各單位嚴(yán)格推行業(yè)務(wù)介紹信預(yù)登記制度，建立項(xiàng)目承接風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)構(gòu)，成立“項(xiàng)目承接審核領(lǐng)導(dǎo)小組”，重點(diǎn)對地產(chǎn)項(xiàng)目、有一定墊資要求和總價(jià)包干、低價(jià)中標(biāo)等有一定風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，從源頭上控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。二統(tǒng)一招投標(biāo)、合同評審制度。嚴(yán)格資格預(yù)審申請文件、投標(biāo)文件的編制、審核制度，施工合同評審制度。特別是針對投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同條款等要求建立專業(yè)、專職人員負(fù)責(zé)評審制，從經(jīng)營過程層層把關(guān)，控制各種風(fēng)險(xiǎn)。三要加強(qiáng)區(qū)域、專業(yè)經(jīng)營管理。集團(tuán)各單位根據(jù)本單位具體情況，實(shí)行專業(yè)、區(qū)域歸口管理。四規(guī)范項(xiàng)目內(nèi)部管理和考核模式，保證公司效益不流失。五統(tǒng)一項(xiàng)目責(zé)任人誠信管理體系，全面推行集團(tuán)項(xiàng)目責(zé)任人誠信管理辦法。

　　二、重點(diǎn)構(gòu)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目管理中面臨的最大的風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)營規(guī)模的發(fā)展，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理面臨許多新情況和新問題，包括企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變、國家和省市稅務(wù)相關(guān)政策的變化等等，都要求我們進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，通過制訂切實(shí)可行的項(xiàng)目核算制度、高效安全的資金管理制度和會(huì)計(jì)人員管理制度、準(zhǔn)確及時(shí)的信息反饋制度，從而構(gòu)建行之有效的財(cái)務(wù)管理體系以防范風(fēng)險(xiǎn)。湖南建工集團(tuán)重點(diǎn)做了以下四項(xiàng)工作：一是統(tǒng)一項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算制度。根據(jù)不同的管理模式，在集團(tuán)推行統(tǒng)一的項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算辦法。二是統(tǒng)一項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員管理制度。建立健全會(huì)計(jì)人員管理辦法，確保項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員到位，責(zé)任到位。三是統(tǒng)一項(xiàng)目資金管理辦法。管好項(xiàng)目資金，就是抓住了項(xiàng)目的命脈，加強(qiáng)了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可控性。集團(tuán)開發(fā)了內(nèi)部資金管理平臺(tái)，利用資金營運(yùn)中心作為資金平臺(tái)，統(tǒng)一銀行賬戶管理。大力推行資金集中管理辦法，把支付風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)控制到最小。四是建立有效的監(jiān)控機(jī)制。嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目保證金制度，要通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等各種方式和手段，確保公司與項(xiàng)目經(jīng)理部的信息暢通，充分利用項(xiàng)目會(huì)計(jì)信息，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的依據(jù)。

　　三、完善構(gòu)建項(xiàng)目法制風(fēng)險(xiǎn)防范體系

　　規(guī)范法制管理制度是防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。湖南建工集團(tuán)進(jìn)一步完善以事前防范、事中控制為主和事后補(bǔ)救為輔的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)法律保障機(jī)制，在法制方面要做了以下五項(xiàng)工作：一是完善法制機(jī)構(gòu)制度。要求各單位設(shè)立專職總法律顧問，各子公司法制部門應(yīng)完成分設(shè)，充分配備法律事務(wù)工作人員，建立本單位重要二級經(jīng)營機(jī)構(gòu)和重大項(xiàng)目法律事務(wù)專崗制度。二是強(qiáng)化項(xiàng)目公章管理。集團(tuán)出臺(tái)統(tǒng)一的《項(xiàng)目經(jīng)理部印章管理辦法》，確保集團(tuán)各項(xiàng)目部的公章全部納入管控范圍。三是建立集團(tuán)統(tǒng)一的項(xiàng)目責(zé)任人擔(dān)保制度。確保每個(gè)項(xiàng)目存在重大問題時(shí)有追溯，避免遺留問題發(fā)生時(shí)不負(fù)責(zé)任行為的產(chǎn)生。四是抓好案件辦理。集團(tuán)各單位積極協(xié)調(diào)好外部關(guān)系，突出抓好各類訴訟案件特別是大案、要案、系列案、突發(fā)案件和歷史積案的處理，對訴訟案件處理實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期對企業(yè)發(fā)生的重大法律糾紛案件進(jìn)行會(huì)診，提出有效應(yīng)對措施，整體提高企業(yè)及時(shí)正確處理訴訟案件的能力。五是加強(qiáng)法制培訓(xùn)。整合好集團(tuán)律師資源，加強(qiáng)對集團(tuán)各單位法制部門監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，分期分批對集團(tuán)中高級管理人員進(jìn)行法律專題培訓(xùn)，提高集團(tuán)全體經(jīng)營管理人員的法律素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

　　四、創(chuàng)新構(gòu)建項(xiàng)目質(zhì)安風(fēng)險(xiǎn)防范體系

　　質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)是工程項(xiàng)目乃至企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)之一。湖南建工集團(tuán)各單位繼續(xù)強(qiáng)化安全發(fā)展理念，重點(diǎn)抓好以下三大工作：一是創(chuàng)新建立工程技術(shù)委員會(huì)工作制度。推廣工程技術(shù)委員會(huì)運(yùn)行的經(jīng)驗(yàn);堅(jiān)持工程技術(shù)委員會(huì)例會(huì)制度，保證工程技術(shù)委員會(huì)運(yùn)行機(jī)制的長效性;適當(dāng)擴(kuò)大工程技術(shù)委員會(huì)成員的范疇，充分發(fā)揮專業(yè)人才的作用，做到安全生產(chǎn)事前控制。二是推進(jìn)“工程項(xiàng)目三級安全管理臺(tái)賬”的落實(shí)工作。集團(tuán)各施工單位將三級安全臺(tái)賬的落實(shí)與健全作為提升質(zhì)安管理水平的一個(gè)重要手段，全面加以推廣。三是抓好集團(tuán)安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理制度的建立與健全工作，在集團(tuán)內(nèi)部推行標(biāo)準(zhǔn)化管理模式。利用集團(tuán)開發(fā)并將全面推廣的項(xiàng)目管理一體化系統(tǒng)，對所有在建項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)控管理。

　　五、規(guī)范構(gòu)建項(xiàng)目人事風(fēng)險(xiǎn)防范體系

　　加強(qiáng)項(xiàng)目人力資源管理，是為了更好地分析并控制項(xiàng)目人事風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到全面控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的目的。湖南建工集團(tuán)在項(xiàng)目人事管理方面推行以下五項(xiàng)制度：一是推行項(xiàng)目崗位設(shè)置審批制度。集團(tuán)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合項(xiàng)目規(guī)模、專業(yè)擬定統(tǒng)一的項(xiàng)目崗位配置標(biāo)準(zhǔn)，明確崗位職數(shù)和崗位職責(zé)。項(xiàng)目開工前，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目施工條件，制定項(xiàng)目崗位設(shè)置方案。二是推行項(xiàng)目人員審批制度。集團(tuán)各單位管理部門按照“持證上崗、人證相符”的原則，對項(xiàng)目人員配置情況進(jìn)行審核，確保人員配置規(guī)范。三是推行項(xiàng)目重點(diǎn)崗位人員委派制度。積極推進(jìn)項(xiàng)目管理人員上崗證制度，對項(xiàng)目重點(diǎn)崗位，特別是印章管理員以及財(cái)務(wù)管理人員，做到全部持證上崗并逐步實(shí)現(xiàn)公司統(tǒng)一調(diào)配和委派。四是推行勞務(wù)隊(duì)伍監(jiān)控制度。集團(tuán)強(qiáng)力推行勞務(wù)評審制度和合格勞務(wù)供方使用監(jiān)控制度，在集團(tuán)服務(wù)的勞務(wù)隊(duì)伍全部進(jìn)行評審。五是推行人才培養(yǎng)責(zé)任制度。集團(tuán)各單位在項(xiàng)目內(nèi)部承包責(zé)任書內(nèi)，明確人才培養(yǎng)、農(nóng)民工學(xué)校創(chuàng)建等責(zé)任目標(biāo)，督促項(xiàng)目部切實(shí)履行人力資源開發(fā)義務(wù)，為高校畢業(yè)生成長成才、技能人才隊(duì)伍的穩(wěn)定創(chuàng)造條件，提供平臺(tái)。

　　六、狠抓貫徹落實(shí)，確保盡快見效

　　制度生命力在于執(zhí)行，執(zhí)行是建立制度的最終目的。為將上述工作落到實(shí)處，集團(tuán)采取強(qiáng)有力措施推動(dòng)制度的貫徹執(zhí)行。

　　一要加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。了解制度，掌握制度，是提高遵守制度、執(zhí)行制度能力的前提。制度制定完善后，集團(tuán)成立宣講組，用兩個(gè)月時(shí)間深入各子公司及時(shí)進(jìn)行宣講;各單位同時(shí)應(yīng)充分利用現(xiàn)有的報(bào)紙、網(wǎng)站等載體，及時(shí)將制度刊登，方便職工閱讀學(xué)習(xí)，讓制度入心入腦，內(nèi)化為一種習(xí)慣。

　　二要強(qiáng)力推進(jìn)一體化系統(tǒng)。為有效避免原有項(xiàng)目管理模式、制度的慣性影響，集團(tuán)將以推進(jìn)總公司目前運(yùn)行的項(xiàng)目管理一體化系統(tǒng)為手段，提高集團(tuán)各子公司對在建項(xiàng)目的掌控力及防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，創(chuàng)新項(xiàng)目管控方式，使決策層能及時(shí)了解項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)和目標(biāo)的執(zhí)行情況，對發(fā)生偏離的項(xiàng)目能及時(shí)采取有效措施，保證項(xiàng)目全過程受控，并以項(xiàng)目為落腳點(diǎn)，帶動(dòng)集團(tuán)整體項(xiàng)目管理能力從傳統(tǒng)平臺(tái)上升到現(xiàn)代化信息化管理平臺(tái)。

　　三要加強(qiáng)監(jiān)督考核。集團(tuán)把項(xiàng)目管理制度的完善、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建、制度的貫徹執(zhí)行和一體化系統(tǒng)的推進(jìn)情況納入各單位審計(jì)和日常、年終考核范疇，與各單位領(lǐng)導(dǎo)班子兌現(xiàn)相結(jié)合，確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范體系的全面構(gòu)建。

　　經(jīng)過兩年多時(shí)間的構(gòu)建和推行，湖南建工集團(tuán)在經(jīng)營、質(zhì)安、財(cái)務(wù)、人事、法制等五個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)防控能力均得到有效提升，項(xiàng)目虧損和訴訟情況大幅減少，可支配收入和利潤明顯增加，主業(yè)管控能力顯著增強(qiáng)。2011年，全集團(tuán)新發(fā)案件數(shù)量較上年下降25%，案件標(biāo)的額下降45%。

　　從今年開始，湖南建工集團(tuán)開始推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的第二步，即在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范體系構(gòu)建的基礎(chǔ)上，從公司層面著手，構(gòu)建集團(tuán)全面的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，進(jìn)一步健全內(nèi)部控制建設(shè)。

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