山西三建：項(xiàng)目責(zé)任成本全獎(jiǎng)全賠的終結(jié)兌現(xiàn)

發(fā)布日期：2014-06-20來源：本站編輯：鐘曉顏

[摘要]山西三建推行項(xiàng)目責(zé)任成本全獎(jiǎng)全賠的終結(jié)兌現(xiàn)的激勵(lì)機(jī)制，就是要通過聯(lián)股、聯(lián)責(zé)、聯(lián)利的經(jīng)營(yíng)方式，將項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)結(jié)果的盈虧與項(xiàng)目管理人員的經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)行掛鉤，充分挖掘項(xiàng)目管理人員創(chuàng)新工作的驅(qū)動(dòng)力，從根本上遏制項(xiàng)目成本虧損隱患。

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的流程

　　山西三建公司因地制宜地制定《項(xiàng)目終結(jié)考核兌現(xiàn)管理辦法》，明確規(guī)定項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)的實(shí)施范圍：即工程項(xiàng)目施工周期較長(zhǎng)，工程主體完工后可以進(jìn)行中間預(yù)兌，以此分階段地鼓勵(lì)項(xiàng)目管理人員的積極性，中間預(yù)兌工作由分公司組織相關(guān)部門考核兌現(xiàn);工程項(xiàng)目竣工后還未結(jié)算的也可以進(jìn)行竣工預(yù)兌，同時(shí)及時(shí)返回項(xiàng)目責(zé)任股份風(fēng)險(xiǎn)抵押金，利于項(xiàng)目管理人員實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)交納抵押金的能力，竣工預(yù)兌工作由分公司組織相關(guān)部門考核兌現(xiàn);工程項(xiàng)目竣工后已經(jīng)結(jié)算的進(jìn)行終結(jié)兌現(xiàn)，由分公司組織相關(guān)部門考核驗(yàn)收后，上報(bào)公司審計(jì)監(jiān)察部終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)表。由公司審計(jì)監(jiān)察部組織項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組實(shí)施終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)，核實(shí)項(xiàng)目責(zé)任成本收入，確定項(xiàng)目成本降低額，并結(jié)合該項(xiàng)目部的中間預(yù)兌、竣工預(yù)兌情況，合并計(jì)算多退少補(bǔ)的審計(jì)認(rèn)定，并附加項(xiàng)目部填報(bào)的項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)分配表，一并出具項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)報(bào)告，由分公司依據(jù)審計(jì)報(bào)告及兌現(xiàn)分配表進(jìn)行履約兌現(xiàn)承諾。

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的原則。項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的原則是對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本實(shí)行全獎(jiǎng)全賠，上不封頂、下不保底。對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本虧損的項(xiàng)目部進(jìn)行追索賠償責(zé)任，虧損多少處罰多少，處罰額度下不保底;對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本盈利的項(xiàng)目部進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，盈利多少獎(jiǎng)勵(lì)多少，獎(jiǎng)勵(lì)額度上不封頂。根本目的就是要保證項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)管理辦法落地生根，并且以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理辦法為依據(jù)，對(duì)沒有簽訂項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合同書的工程項(xiàng)目，經(jīng)公司項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組審計(jì)后一律不予兌現(xiàn)。對(duì)已經(jīng)具備項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)條件的工程項(xiàng)目，分公司沒有積極履行申報(bào)兌現(xiàn)的行為，對(duì)分公司經(jīng)理進(jìn)行罰款處理，每項(xiàng)工程項(xiàng)目拖延申報(bào)時(shí)間超過半年的罰款1萬元，依此類推上不封頂。

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的組織。山西三建公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)管理辦法和指導(dǎo)開展項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作，并且接受調(diào)解審計(jì)報(bào)告申訴事項(xiàng);公司紀(jì)委書記分管項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)日常工作，帶隊(duì)監(jiān)督檢查項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作落實(shí)情況;公司審計(jì)監(jiān)察部具體負(fù)責(zé)組建項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組和實(shí)施項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)工作，出具項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)報(bào)告，跟蹤監(jiān)督項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)履行情況;分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)申報(bào)工作，以及按時(shí)履約項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)分配工作，并對(duì)拖延申報(bào)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)行為承擔(dān)罰款責(zé)任;分公司兼職審計(jì)監(jiān)督員負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)報(bào)告的落實(shí)及反饋實(shí)際兌現(xiàn)情況，并將項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印上報(bào)公司審計(jì)監(jiān)察部備案。

　　山西三建公司為了扎扎實(shí)實(shí)推行項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作，抽調(diào)精兵強(qiáng)將組建項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組，每位成員都具有豐富的實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)，建筑施工理論知識(shí)也十分深厚。審計(jì)組的成員里有公司職能部門負(fù)責(zé)人9人，其中有3人還兼任山西三建公司的副總工程師，有4人具有高級(jí)職稱，有2人具有碩士研究生學(xué)歷，充分保證了項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作的客觀性、公正性、準(zhǔn)確性。

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的做法

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的申報(bào)。項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作實(shí)行申報(bào)制，由分公司組織相關(guān)部門考核評(píng)價(jià)具備申報(bào)條件的項(xiàng)目部，然后填寫《項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)申報(bào)表》上報(bào)公司審計(jì)監(jiān)察部，經(jīng)公司審計(jì)監(jiān)察部審核受理后，再呈報(bào)公司紀(jì)委書記審批，然后再組織項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組進(jìn)行實(shí)施。所以說項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)申報(bào)工作成為實(shí)施項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的首要啟動(dòng)環(huán)節(jié)。為了保證項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)申報(bào)工作有序開展，山西三建公司在2008年制定了項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)申報(bào)細(xì)則，明確規(guī)定工程項(xiàng)目具備了4個(gè)并列條件：既工程竣工結(jié)算完成、工程竣工驗(yàn)收簽字蓋章、技術(shù)資料整理歸檔、工程款回收在85%以上，就必須申報(bào)終結(jié)兌現(xiàn)。為了保證該制度的適用性和效果性，還規(guī)定了處罰條件，如果具備申報(bào)條件的項(xiàng)目部沒有及時(shí)申報(bào)，經(jīng)公司審計(jì)監(jiān)察部查實(shí)，按照項(xiàng)目終結(jié)考核兌現(xiàn)管理辦法規(guī)定進(jìn)行處罰。凡是符合申報(bào)終結(jié)兌現(xiàn)條件的項(xiàng)目部拖延申報(bào)時(shí)間超過半年的，對(duì)分公司經(jīng)理進(jìn)行罰款1萬元;拖延申報(bào)時(shí)間超過一年的，對(duì)分公司經(jīng)理罰款2萬元，以此類推上不封頂，從制度上保證強(qiáng)力推行項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)管理工作的決心。2008~2013年4月份申報(bào)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的單位數(shù)量及項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)見表1。

　　表1 山西三建公司申報(bào)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的單位及項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)(個(gè))

　　經(jīng)過幾年的實(shí)踐操作運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)申報(bào)的單位很少，申報(bào)的數(shù)量也不多，而且還發(fā)現(xiàn)分公司存在有意規(guī)避申報(bào)終結(jié)兌現(xiàn)工作行為，利用申報(bào)條件的限制進(jìn)行人為拖延，有些分公司至今還一個(gè)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)都沒有申報(bào)過。山西三建公司通過施工現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，聆聽廣大項(xiàng)目管理人員的呼聲，結(jié)合工程項(xiàng)目施工周期的實(shí)際現(xiàn)狀，在2013年元月及時(shí)修訂了項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)條件，將終結(jié)兌現(xiàn)申報(bào)的4個(gè)并列條件減少為一個(gè)，既工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后就必須申報(bào)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)。如果超過項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)申報(bào)時(shí)間，仍然按照處罰規(guī)定對(duì)分公司經(jīng)理進(jìn)行罰款，很明顯看到分公司加快了項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作的步伐，僅2013年1-4月份累計(jì)申報(bào)的項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)數(shù)量就已經(jīng)超過了去年申報(bào)數(shù)量，第三工程處在今年4月份一次性地申報(bào)了14個(gè)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)報(bào)告。項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)制度的修訂，促進(jìn)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)申報(bào)工作進(jìn)入良性循環(huán)過程，保證了項(xiàng)目管理人員享受成果分紅的權(quán)利，進(jìn)一步引深了項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)管理工作的落實(shí)。

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的審計(jì)。為了快捷高效地實(shí)施項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)工作，公司審計(jì)監(jiān)察部要求實(shí)行“無紙化審計(jì)”方法，按照傳統(tǒng)的“廚師的湯、唱戲的腔、審計(jì)的眼”的說法，要求審計(jì)組成員充分履行“眼見為實(shí)”的原則，對(duì)施工資料進(jìn)行復(fù)制、掃描、拍照、攝像等，查閱各項(xiàng)施工資料原件的時(shí)效性，完整收集終結(jié)兌現(xiàn)評(píng)價(jià)資料，客觀、公正地保證審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量。

　　公司項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組在分公司召開項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)會(huì)議，分公司領(lǐng)導(dǎo)、職能管理部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的項(xiàng)目經(jīng)理參加，由公司項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組長(zhǎng)宣讀項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)的目的、意義和內(nèi)容，然后由項(xiàng)目經(jīng)理簡(jiǎn)要匯報(bào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理情況，陳述在施工管理過程中的不足方面和創(chuàng)新管理經(jīng)驗(yàn)，分公司經(jīng)理補(bǔ)充匯報(bào)開展落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)管理辦法的進(jìn)展情況。審計(jì)會(huì)議結(jié)束后，由項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組分別進(jìn)行管理業(yè)務(wù)流程的專項(xiàng)審計(jì)評(píng)價(jià)，分公司職能管理部門分別對(duì)接，提供項(xiàng)目部的施工資料，反饋職能部門開展的監(jiān)督檢查指導(dǎo)工作情況。項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組分別開展以下審計(jì)活動(dòng)：

　　工程管理方面審計(jì)。項(xiàng)目部根據(jù)工程項(xiàng)目施工需要，分別由專業(yè)施工管理人員競(jìng)聘持證上崗，分公司將項(xiàng)目部組建名單上報(bào)公司，由公司工程管理部審核下發(fā)文件批復(fù)同意，項(xiàng)目部必須與分公司簽訂項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合同書，具體約定施工內(nèi)容、管理目標(biāo)、項(xiàng)目部與分公司各自承擔(dān)的責(zé)任和享受的權(quán)利，保證項(xiàng)目班子在施工管理過程中的穩(wěn)定性和持續(xù)性。經(jīng)審計(jì)認(rèn)定，沒有簽訂項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合同書的項(xiàng)目部不得享受二次分配，強(qiáng)化公司管理制度的執(zhí)行力。工程項(xiàng)目按照施工計(jì)劃編制網(wǎng)絡(luò)圖，每月上報(bào)完成施工產(chǎn)值的生產(chǎn)報(bào)量，詳細(xì)登記生產(chǎn)報(bào)量臺(tái)賬，分析對(duì)比施工計(jì)劃量，及時(shí)對(duì)超計(jì)劃工程量進(jìn)行簽證變更，保證施工產(chǎn)值的收入與支出相符合。材料及設(shè)備采購(gòu)或者租賃時(shí)要進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信度和經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行調(diào)查，采取公開招標(biāo)方式，優(yōu)先選用低報(bào)價(jià)的供應(yīng)商，切實(shí)實(shí)現(xiàn)降低項(xiàng)目成本的根本目標(biāo)。

　　合同預(yù)算方面審計(jì)。施工合同簽訂后要認(rèn)真分析合同內(nèi)容，與招標(biāo)文件內(nèi)容相核對(duì)，及時(shí)取得中標(biāo)通知書，為辦理返還勞保統(tǒng)籌費(fèi)提供依據(jù)，并且分公司要與項(xiàng)目部進(jìn)行合同交底，明確注意事項(xiàng)和施工風(fēng)險(xiǎn)，避免竣工結(jié)算時(shí)產(chǎn)生扯皮現(xiàn)象。施工前及時(shí)編制標(biāo)后預(yù)算，為簽訂項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合同書提供參考依據(jù)，也為控制項(xiàng)目成本提供原始數(shù)據(jù)。對(duì)施工過程中發(fā)生的變更工程量要及時(shí)完整地收集資料，及時(shí)與甲方辦理變更簽證，保存與甲方洽商的會(huì)議紀(jì)要，為竣工結(jié)算提供依據(jù)?？⒐そY(jié)算要全面梳理核實(shí)實(shí)際完成的工程量，充分了解當(dāng)?shù)夭牧?、人工調(diào)整差價(jià)信息，使用合同約定的施工預(yù)算定額，合理扎實(shí)地申報(bào)工程項(xiàng)目竣工決算書，反映公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)力水平。報(bào)甲方審核或者第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)，要及時(shí)掌握審計(jì)進(jìn)度和意見分歧情況，及時(shí)進(jìn)行溝通交流和提供依據(jù)，保證竣工結(jié)算工作圓滿完成，及時(shí)取得竣工結(jié)算書，上報(bào)公司合同預(yù)算科備案，也為以后回收工程款和法律訴訟提供證據(jù)。

　　財(cái)務(wù)管理方面審計(jì)。協(xié)助分公司財(cái)務(wù)部門辦理稅務(wù)外出經(jīng)營(yíng)證明，保證工程項(xiàng)目在當(dāng)?shù)啬軌蛘ｉ_具工程發(fā)票，及時(shí)回收工程款。按照公司資金管理辦法，上報(bào)資金分配計(jì)劃表，遵守內(nèi)部資金管理辦法，杜絕資金體外循環(huán)現(xiàn)象，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)體外使用資金，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)和罰款。按照項(xiàng)目責(zé)任股份制合同書約定及時(shí)收取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金，明確規(guī)范項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)管理辦法的規(guī)定。依據(jù)生產(chǎn)部門和材料部門報(bào)送的生產(chǎn)報(bào)量和材料月報(bào)表進(jìn)行分析核算，與分公司財(cái)務(wù)部門每月核對(duì)項(xiàng)目成本支出，真實(shí)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目責(zé)任成本盈虧。項(xiàng)目部要完善建立項(xiàng)目成本三級(jí)核算臺(tái)賬，每月按實(shí)結(jié)算分包工程、機(jī)械設(shè)備租賃結(jié)算，并且進(jìn)行項(xiàng)目成本月度分析，尋找影響項(xiàng)目成本變動(dòng)原因，積極采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　成本管理方面審計(jì)。項(xiàng)目部要依據(jù)標(biāo)后預(yù)算編制項(xiàng)目成本控制計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合同書的約定，正確劃分項(xiàng)目責(zé)任成本收入，并按照項(xiàng)目責(zé)任股份制合同書內(nèi)容不同分別設(shè)置明細(xì)賬核算項(xiàng)目成本，能夠有效地識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)金的歸屬。按月登記項(xiàng)目成本三級(jí)核算臺(tái)賬，夯實(shí)項(xiàng)目成本支出，并且進(jìn)行材料消耗動(dòng)態(tài)分析，按時(shí)上報(bào)審計(jì)立項(xiàng)季度報(bào)表，及時(shí)反映項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況。工程結(jié)算后的次月，將結(jié)算收入與項(xiàng)目成本費(fèi)用全部核算完畢進(jìn)入項(xiàng)目成本，依據(jù)相關(guān)部門提供的工程保修依據(jù)，合理計(jì)提工程質(zhì)量維修費(fèi)和回收工程尾款費(fèi)用，填報(bào)項(xiàng)目成本考核表，準(zhǔn)備申報(bào)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)報(bào)告。

　　安全管理方面的審計(jì)。按照公司安全管理要求，制定完善的安全管理制度和應(yīng)急措施，對(duì)危險(xiǎn)源要進(jìn)行有效識(shí)別預(yù)防，實(shí)行安全施工卡片每日簽字制度，復(fù)雜施工內(nèi)容要進(jìn)行安全交底，對(duì)突發(fā)的事故要有預(yù)報(bào)機(jī)制，對(duì)常規(guī)的事故要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)救護(hù)演練，對(duì)職工宿舍和食堂的安全衛(wèi)生要定期排查危險(xiǎn)源，對(duì)易燃易爆危險(xiǎn)品進(jìn)行處置保管，堅(jiān)決杜絕重大火災(zāi)事故和食物中毒事故。建立項(xiàng)目安全措施費(fèi)用的計(jì)提、投入、返還的記錄，扎扎實(shí)實(shí)地開展項(xiàng)目安全措施費(fèi)的使用，項(xiàng)目管理人員要有創(chuàng)優(yōu)意識(shí)，力爭(zhēng)創(chuàng)建安全標(biāo)準(zhǔn)化工地。

　　技術(shù)管理方面的審計(jì)。編制項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)，保證具有可操作性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性較大的施工方案要通過公司專家組進(jìn)行論證評(píng)估，依據(jù)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容制定創(chuàng)新施工工法計(jì)劃，并且對(duì)以往獲獎(jiǎng)的施工工法優(yōu)先采用，以實(shí)現(xiàn)降低項(xiàng)目成本的有效途徑。工程項(xiàng)目竣工后，要及時(shí)完整收集施工資料，按時(shí)整理施工資料進(jìn)行歸檔及移交甲方。

　　質(zhì)量管理方面的審計(jì)。編制工程項(xiàng)目質(zhì)量保證控制計(jì)劃，配置相關(guān)質(zhì)量檢測(cè)工具，設(shè)置專業(yè)質(zhì)量員崗位，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)材料批次分別抽檢試驗(yàn)，保證建筑材料質(zhì)量合格。規(guī)范填報(bào)工程質(zhì)量驗(yàn)收表格，及時(shí)與甲方溝通進(jìn)行竣工驗(yàn)收，保證簽字蓋章齊全有效，為申報(bào)優(yōu)良工程提供依據(jù)。堅(jiān)持開展工程產(chǎn)品質(zhì)量回訪制度，及時(shí)跟進(jìn)落實(shí)工程維修責(zé)任，極力塑造公司品牌形象，在社會(huì)中贏得誠(chéng)實(shí)守信聲譽(yù)，為開拓施工市場(chǎng)打下良好基礎(chǔ)。

　　審計(jì)監(jiān)察方面的審計(jì)。山西三建公司審計(jì)監(jiān)察部是項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作牽頭組織部門，也是出具項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)報(bào)告的核心部門，對(duì)項(xiàng)目部的全部管理流程和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行客觀、公正地審計(jì)評(píng)價(jià)。對(duì)項(xiàng)目部編制的施工計(jì)劃和控制措施的適用性和操作性進(jìn)行審計(jì)，檢測(cè)管理方法的科學(xué)合理性，評(píng)估預(yù)防措施的可行性，更要考慮能否給項(xiàng)目成本帶來直接降低效果;對(duì)項(xiàng)目管理核算資料的完整性和真實(shí)性進(jìn)行分析性復(fù)核，審閱所獲取的核算資料來源的真實(shí)性，檢測(cè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的勾稽對(duì)應(yīng)關(guān)系，保證審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的質(zhì)量;對(duì)項(xiàng)目部的施工管理、合同預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、成本控制、安全管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理方面的效果性和效率性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)管理工作不到位的行為進(jìn)行揭示批評(píng)，對(duì)創(chuàng)新管理工作給予表揚(yáng)鼓勵(lì)，經(jīng)考核評(píng)估后宣傳推廣。尤其對(duì)項(xiàng)目竣工結(jié)算后，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金能否及時(shí)返回，利于項(xiàng)目管理人員抵押金周轉(zhuǎn)交納。

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的評(píng)價(jià)。 項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的評(píng)價(jià)起到畫龍點(diǎn)睛的功能，綜合概括地評(píng)價(jià)項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)管理效果性和效率性，對(duì)提升項(xiàng)目部的管理核算工作起到事半功倍的促進(jìn)作用，也是提拔聘用項(xiàng)目經(jīng)理的重要參考意見。

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)組成員進(jìn)行匯總審計(jì)工作底稿，對(duì)項(xiàng)目部的各項(xiàng)管理結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定匯總，對(duì)管理核算工作不規(guī)范的行為進(jìn)行揭示，如果存在人為故意拖延申報(bào)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)行為的，依照《項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)兌現(xiàn)管理辦法》規(guī)定，對(duì)分公司經(jīng)理進(jìn)行處罰;對(duì)分公司的創(chuàng)新管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析總結(jié)，經(jīng)過評(píng)價(jià)論證后在公司范圍內(nèi)宣傳推廣。然后召開項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)評(píng)價(jià)會(huì)，分公司領(lǐng)導(dǎo)、職能部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目經(jīng)理參加，項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)組對(duì)項(xiàng)目部的各項(xiàng)管理工作結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)管理核算工作的缺陷問題進(jìn)行剖析，依據(jù)公司管理制度要求提出富有建設(shè)性的整改建議，著重對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的管理能力、專業(yè)水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，規(guī)范了項(xiàng)目部的管理流程，強(qiáng)化了精細(xì)化管理需求，促進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)施工管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算水平的提升，促進(jìn)項(xiàng)目責(zé)任股份制經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)一步引深開展。

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)。公司審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)過項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)后，在7個(gè)工作日內(nèi)將審計(jì)報(bào)告草稿反饋給分公司和項(xiàng)目部進(jìn)行征求意見，并要求分公司及時(shí)填報(bào)項(xiàng)目部?jī)冬F(xiàn)分配表。分公司依據(jù)項(xiàng)目工程竣工結(jié)算情況，對(duì)竣工結(jié)算差額進(jìn)行分析計(jì)算，并與項(xiàng)目部進(jìn)行充分溝通協(xié)商，確定結(jié)算差額部分的分成比例，核定項(xiàng)目部最終兌現(xiàn)分配額。待分公司和項(xiàng)目部認(rèn)同審計(jì)報(bào)告后，將審計(jì)報(bào)告及兌現(xiàn)分配表上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)紀(jì)委書記審閱，然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批印發(fā)。分公司接到審計(jì)報(bào)告的15個(gè)工作日內(nèi)，必須履行項(xiàng)目責(zé)任成本全獎(jiǎng)全賠兌現(xiàn)承諾，根據(jù)分公司的資金狀況，可以選擇現(xiàn)金兌現(xiàn)，也可以選用掛賬方式兌現(xiàn)。如果項(xiàng)目成本發(fā)生虧損，分公司先將項(xiàng)目部管理人員交納的項(xiàng)目責(zé)任股份制風(fēng)險(xiǎn)抵押金抵充虧損額，剩余部分予以返還;如項(xiàng)目責(zé)任股份制風(fēng)險(xiǎn)抵押金不足以彌補(bǔ)虧損額時(shí)，應(yīng)繼續(xù)追究項(xiàng)目管理人員的賠償責(zé)任，按項(xiàng)目責(zé)任股份制比例分配賠償額，可以收取現(xiàn)金賠償，也可以用掛賬方式收取賠償，用以后的工資和獎(jiǎng)金抵消。分公司兼職審計(jì)監(jiān)督員將項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)分配的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)印，并將復(fù)印件及時(shí)上報(bào)公司審計(jì)監(jiān)察部備案。

　　為了保證項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)按時(shí)履行，山西三建公司審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)察，督促分公司及時(shí)還回項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金和項(xiàng)目成本降低額的兌現(xiàn)。并且，在每年的年初下發(fā)上年度的項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)情況的通報(bào)，對(duì)落實(shí)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作好的單位進(jìn)行表揚(yáng)鼓勵(lì)，對(duì)推諉延緩開展項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，使項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作形成制度化、常態(tài)化的流程，保證項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作落地生根。

　　項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的案例

　　山西三建公司的第九分公司是以第十項(xiàng)目部為基礎(chǔ)，與第七項(xiàng)目部和第五工程處合并組建而來，第九分公司的司保元經(jīng)理面對(duì)人員復(fù)雜、管理方法多樣化，沒有知難而退，而是專心致志地研究推行項(xiàng)目成本精細(xì)化核算模式。以項(xiàng)目部為核算單位，將資金收支進(jìn)行分戶核算，將項(xiàng)目責(zé)任成本收入進(jìn)行反復(fù)測(cè)算標(biāo)后預(yù)算，明確項(xiàng)目成本控制基數(shù)，在施工過程中分公司對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行檢查監(jiān)督，指導(dǎo)項(xiàng)目部規(guī)范開展施工管理工作，保證項(xiàng)目成本不發(fā)生虧損現(xiàn)象。

　　山西三建公司在2008年推行項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)工作伊始，全年申報(bào)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)申請(qǐng)只有2項(xiàng)，全部都是由第九分公司率先申報(bào)的，并且首次拉開了山西三建公司項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)活動(dòng)的帷幕，當(dāng)年申報(bào)項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)報(bào)告2項(xiàng)，竣工結(jié)算額1951.18萬元，項(xiàng)目成本降低額122.08萬元，施工產(chǎn)值降低率6.26%。第九分公司在職代會(huì)上履約項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)，不僅增進(jìn)企業(yè)文化底蘊(yùn)，更加調(diào)動(dòng)起廣大項(xiàng)目管理人員的積極性。第九分公司連續(xù)5年來兌現(xiàn)工程項(xiàng)目9個(gè)，累計(jì)竣工結(jié)算額8818.74萬元，項(xiàng)目成本降低額236.81萬元，施工產(chǎn)值降低率2.69%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了公司項(xiàng)目成本平均降低率1.12%的兩倍。而且經(jīng)過幾年的總結(jié)推廣，完善建立了南耀煤礦集團(tuán)系列工程項(xiàng)目部、城市市政系列工程項(xiàng)目部等，形成了產(chǎn)業(yè)資源化的固化項(xiàng)目部，不僅節(jié)約了開發(fā)建筑市場(chǎng)的精力和資金，還減少了臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用支出，提高了周轉(zhuǎn)材料及工具的使用率，大大降低了項(xiàng)目成本費(fèi)用。

　　文/楊雷平

　　(作者系山西建工集團(tuán)總公司總經(jīng)理助理)

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