資金集中管控三種模式

發(fā)布日期：2014-08-01來源：本站編輯：靳明偉

[摘要]報賬中心模式：現(xiàn)金收付活動都集中在母公司的財務部；結算中心模式：服務于企業(yè)集團的整體利益和長遠利益；財務公司模式：擔負著為企業(yè)集團理財?shù)娜蝿铡?/h5>

　　文/賀育鋒

　　報賬中心模式

　　在這種模式下，資金管控高度集中，一切現(xiàn)金收付活動都集中在母公司的財務部。其實質是集團母公司通過報賬中心，解決統(tǒng)一報賬、統(tǒng)一收支的問題。報賬中心模式又分為統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金兩種模式。在統(tǒng)收統(tǒng)支的模式下，企業(yè)的所有資金收付都集中在集團總部的財務部門，所屬成員單位不單獨設立銀行賬號，資金收付的審批權高度集中在經(jīng)營者或者經(jīng)營者授權的代表手中。撥付備用金是指集團總部按照一定的期限撥給成員企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金，作為備其使用的資金。在這種模式下，成員企業(yè)的所有現(xiàn)金收入必須集中到集團財務部門，所發(fā)生的現(xiàn)金支出必須持有關憑證到集團總部的財務部門報銷以補足備用金。

　　結算中心模式

　　結算中心模式是企業(yè)集團資金集中管控采用較多的一種模式。結算中心通常設在企業(yè)集團的母公司財務部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構，主要服務于企業(yè)集團的整體利益和長遠利益。

　　結算中心的主要職能包括：第一，集中管理各子公司的現(xiàn)金收入，對各子公司實施統(tǒng)一結算，當各子公司有資金收入時，都必須轉賬存入資金結算中心在銀行開立的賬戶，不得擅自挪用;第二，核定各子公司日常備用的資金余額，當各子公司有資金需求時，必須向結算中心提出申請;第三，統(tǒng)一撥付子公司因業(yè)務需要而必備的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向，一般由母公司制定現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，結算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各子公司的資金活動;第四，統(tǒng)一對外籌措資金，確保整個企業(yè)集團的資金需要;第五，辦理子公司之間的往來結算，計算各子公司在結算中心的資金流入凈額，及相關的利息成本或利息收入。

　　財務公司模式

　　我國的財務公司大多是在企業(yè)集團發(fā)展到一定水平后，經(jīng)人民銀行批準，作為集團公司的子公司而設立的。因此，財務公司除承擔部分銀行職能外，還擔負著為企業(yè)集團理財?shù)娜蝿铡?/p>

　　企業(yè)集團設立財務公司，是將一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關系引入到企業(yè)集團的資金管控中。在這種模式下，集團成員企業(yè)具有相對獨立的財權，可以對資金的使用行使決策權，因此，這是一種分權程度相對較高的資金管控模式。

　　報賬中心模式對資金管控的集中程度很高，只有上層管理人員保證管理效率的條件下才適用，而現(xiàn)代企業(yè)集團的規(guī)模越來越大，因此對于二級或多級法人的企業(yè)集團，往往面臨結算中心和財務公司的選擇。結算中心的職能定位是內(nèi)部資金管控監(jiān)控中心，而財務公司則是集團成員提供金融服務的機構。在實現(xiàn)資金集中管控、進行內(nèi)部資金融通方面，二者所采取的方式不同，效果的側重點也不同，各有優(yōu)勢，具有不可替代性。只是由于成立財務公司的門檻很高，因此結算中心是我國企業(yè)集團資金集中管控的主導模式。目前也有企業(yè)集團同時設立財務公司與結算中心，并根據(jù)企業(yè)集團的特點充分利用兩者的優(yōu)勢對資金進行管理。

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