開(kāi)啟企業(yè)增收的源泉 —中鐵建某高速公路項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)踐

發(fā)布日期：2015-12-16來(lái)源：編輯：流水

[摘要]

　　 項(xiàng)目管理以責(zé)任成本管理為中心的原則，嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé);誰(shuí)承擔(dān)，誰(shuí)受益”的責(zé)任分解原則，建立健全項(xiàng)目部責(zé)任成本管理體系。

　　 科學(xué)建立責(zé)任體系，落實(shí)崗位考核兌現(xiàn)

　　 按需設(shè)崗，明確崗位責(zé)任范圍。根據(jù)“按需設(shè)崗、按崗選人”的原則和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，實(shí)施項(xiàng)目部下設(shè)工區(qū)的良機(jī)管理模式。管理層以項(xiàng)目責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組為核心，用崗位責(zé)任制確保項(xiàng)目的每一項(xiàng)成本都受控;作業(yè)層以“工序分離、工費(fèi)承包”的勞務(wù)管理模式實(shí)行“零利潤(rùn)”承包。項(xiàng)目部設(shè)5個(gè)成本中心和9個(gè)保障中心。設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理一名，項(xiàng)目書(shū)記一名，副經(jīng)理兼總工程師一名，兩名副經(jīng)理分別兼任兩個(gè)工區(qū)的工區(qū)長(zhǎng)，兩名副總工兼任部室部長(zhǎng)，下設(shè)技術(shù)質(zhì)量部、工程管理部、安全環(huán)保部、物資設(shè)備部、合約部、財(cái)務(wù)部、測(cè)量隊(duì)、中心實(shí)驗(yàn)室、綜合辦公室。各部室根據(jù)分管的工作，有的一人多崗，有的多人同崗，平時(shí)除留值班人員外，其余充實(shí)到工區(qū)施工管理一線(xiàn)。崗位工作目標(biāo)具體規(guī)定到每一個(gè)人應(yīng)該干什么，感到什么程度，并別表打印下發(fā)到相關(guān)部門(mén)和每個(gè)人手中，實(shí)現(xiàn)表格化、程序化管理。清晰的崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，為執(zhí)行和考核提供了基礎(chǔ)依據(jù)。

　　 縱橫聯(lián)鎖，構(gòu)筑完善的崗位責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。項(xiàng)目責(zé)任成本管理崗位責(zé)任制，規(guī)定了每個(gè)管理崗位上的員工在處理日常事務(wù)中，對(duì)工程項(xiàng)目的責(zé)任成本管理應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任以及相應(yīng)的權(quán)利。從項(xiàng)目經(jīng)理到普通員工，在責(zé)任成本管理上每個(gè)人都有與崗位相對(duì)應(yīng)的責(zé)任，且各崗位責(zé)任接口明確，環(huán)環(huán)相扣，避免了制度上的漏洞。如項(xiàng)目經(jīng)理：對(duì)工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理負(fù)全責(zé)，主持項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的編制與實(shí)施，落實(shí)責(zé)任成本管理崗位責(zé)任制;對(duì)全員、施工的全過(guò)程的責(zé)任成本管理進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、分析與考核。預(yù)算員：負(fù)責(zé)辦理與業(yè)主的驗(yàn)工計(jì)價(jià)及變更設(shè)計(jì)、追概補(bǔ)差工作;負(fù)責(zé)勞務(wù)合同、機(jī)械設(shè)備租賃合同的簽訂;負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行工程計(jì)價(jià)、竣工決算，并進(jìn)行必要的工料分析，向會(huì)計(jì)員提供詳細(xì)的計(jì)價(jià)收入及外包計(jì)價(jià)結(jié)算資料。施工員：根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工條件，本著科學(xué)、安全、節(jié)約的原則，做好施工現(xiàn)場(chǎng)的布置;提出合同的技術(shù)組織措施，確保最大限度地降低工程成本;負(fù)責(zé)編制施工方案并組織實(shí)施，對(duì)施工中的每一道工序，進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督，確保工程質(zhì)量、安全和降低工料消耗;為預(yù)算員提供有效的設(shè)計(jì)更改、隱蔽工程驗(yàn)收的資料。會(huì)計(jì)員：根據(jù)各職能部門(mén)提供的原始資料，建立各種原始臺(tái)賬，并按月進(jìn)行工料分析;在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，定期召開(kāi)由各職能部門(mén)參加的經(jīng)濟(jì)分析會(huì)，分析節(jié)超原因，及時(shí)采取措施，最大限度地降低成本消耗。

　　 分級(jí)承包，設(shè)置嚴(yán)密的責(zé)任成本控制體系。明確個(gè)成本中心及人員后，項(xiàng)目部根據(jù)責(zé)任范圍分別編制各中心的責(zé)任預(yù)算，將公司批復(fù)的責(zé)任預(yù)算總額全部分解到各個(gè)中心，各中心對(duì)其責(zé)任預(yù)算節(jié)超負(fù)責(zé)。項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)圖紙到位情況，分別與各中心簽訂責(zé)任合同，各中心按要求設(shè)立臺(tái)賬，并按月進(jìn)行成本核算。砼攪拌站由公司機(jī)械公司組建，成本獨(dú)立核算，項(xiàng)目部與其簽訂混凝土的購(gòu)買(mǎi)合同，各工區(qū)成本中心按照合同向其采購(gòu)。項(xiàng)目經(jīng)理與副職、副職與所分管部門(mén)的負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人與部署員工逐級(jí)簽訂責(zé)任合同，范圍覆蓋項(xiàng)目部所有人員，避免了因責(zé)任不明去導(dǎo)致的責(zé)任虛置、管理缺位。對(duì)各中心主要按其崗位工作目標(biāo)，用百分制進(jìn)行考核。通過(guò)分級(jí)承包、層層簽訂責(zé)任合同，項(xiàng)目部形成了一套上下銜接、責(zé)任明確、工作結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤的嚴(yán)密的成本管理體系。

　　 按月考評(píng)，全面落實(shí)崗位考核制度。項(xiàng)目部員工工資由責(zé)任工資和效益工資兩部分組成，實(shí)行“責(zé)任工資與產(chǎn)值掛鉤”和“效益工資與成本掛鉤”，形成了“按崗取酬，按考核結(jié)果定獎(jiǎng)罰”的激勵(lì)機(jī)制。項(xiàng)目部組成由項(xiàng)目經(jīng)理掛帥的考評(píng)小組，根據(jù)年度績(jī)效計(jì)劃和各崗位員工在執(zhí)行計(jì)劃中所承擔(dān)的責(zé)任、具體任務(wù)及完成的時(shí)限、工作標(biāo)準(zhǔn)，服務(wù)對(duì)象反饋的評(píng)價(jià)意見(jiàn)等，對(duì)各部門(mén)整體工作及負(fù)責(zé)人進(jìn)行考評(píng)。各部門(mén)依據(jù)自身的績(jī)效計(jì)劃、分解目標(biāo)、完成的時(shí)限、質(zhì)量要求及工作日志等，對(duì)本部門(mén)各崗位員工進(jìn)行考評(píng)。效益工資按先中心后統(tǒng)籌的原則，根據(jù)責(zé)任合同和中心所創(chuàng)造的責(zé)任利潤(rùn)，按責(zé)任系數(shù)進(jìn)行分配。

　　 崗位責(zé)任制的推行，一方面規(guī)范了項(xiàng)目的日常工作，使員工各負(fù)其責(zé)，項(xiàng)目自開(kāi)工以來(lái)，一直作為全線(xiàn)的標(biāo)兵;另一方面有效地調(diào)動(dòng)了大家開(kāi)元節(jié)流的積極性，在取得好的經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)，收獲了更大的社會(huì)效益。員工在工作生活中你追我趕，爭(zhēng)當(dāng)先進(jìn)，工作能力和責(zé)任心得到了大幅提升。

　　 狠抓成本預(yù)控，向管理要效益

　　 逐級(jí)優(yōu)化施工方案，抓住成本控制龍頭。按照集團(tuán)公司“方案預(yù)控、成本預(yù)控”的要求，項(xiàng)目部成立了以項(xiàng)目總工為組長(zhǎng)的方案優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)小組，成員為工點(diǎn)技術(shù)負(fù)責(zé)人和部室業(yè)務(wù)骨干。項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)下達(dá)方案優(yōu)化的計(jì)劃及優(yōu)化方案的審定;工區(qū)技術(shù)主管負(fù)責(zé)提出優(yōu)化項(xiàng)目，編制優(yōu)化方案;安質(zhì)部審核方案是否滿(mǎn)足安全、質(zhì)量要求;計(jì)劃調(diào)度部負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)比較;設(shè)備物資部負(fù)責(zé)機(jī)械的選型優(yōu)化，提供最經(jīng)濟(jì)的物資單價(jià);試驗(yàn)室為方案優(yōu)化提供實(shí)驗(yàn)檢測(cè)數(shù)據(jù)。

　　 逐級(jí)控制工程數(shù)量，抓住成本控制關(guān)鍵。為解決工程數(shù)量控制這一難題，主要從管理和技術(shù)兩個(gè)方面著手：一是加強(qiáng)對(duì)工程量前任的管理，堵塞各種漏洞，杜絕續(xù)保工程量。項(xiàng)目部建立了技術(shù)和預(yù)算的工程量雙重控制機(jī)制。首先，工程部及工區(qū)建立了各種構(gòu)造物的工程數(shù)量臺(tái)賬，每次計(jì)量時(shí)，由工地技術(shù)員提供數(shù)量，交由工區(qū)技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，再交由工區(qū)長(zhǎng)復(fù)核，最終交項(xiàng)目總工程師審核，并且將各級(jí)的復(fù)核情況與其效益工資的分配掛鉤，即“誰(shuí)節(jié)余量誰(shuí)受益，誰(shuí)超支量誰(shuí)負(fù)責(zé)”。其次，在計(jì)劃部也建立了各工班各工點(diǎn)的工程量計(jì)價(jià)臺(tái)賬，一旦發(fā)現(xiàn)超責(zé)任預(yù)算數(shù)量就引起高度警戒，對(duì)工程數(shù)量進(jìn)行有效監(jiān)控。

　　 二是依靠技術(shù)手段控制工程量，力求通過(guò)技術(shù)攻關(guān)和工藝的優(yōu)化來(lái)降低工程量支出，取得明顯的經(jīng)濟(jì)效益，并及時(shí)兌現(xiàn)相關(guān)技術(shù)人員的效益工資，有力調(diào)動(dòng)廣大技術(shù)人員通過(guò)技術(shù)攻關(guān)降低成本的積極性。

　　 落實(shí)物資限額供料，抓住成本管理要害

　　 項(xiàng)目部(含工區(qū))所有購(gòu)入的材料以及發(fā)給每個(gè)工點(diǎn)及每個(gè)核算對(duì)象的每一筆材料，在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天收齊票據(jù)，按材料類(lèi)別、供料地點(diǎn)、領(lǐng)料單位進(jìn)行首發(fā)料臺(tái)賬登記。通過(guò)逐日登記，做到每日材料的收發(fā)領(lǐng)用清楚，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)和成本控制部門(mén)不但能隨時(shí)賬務(wù)收入和支出的準(zhǔn)確數(shù)量，而且能及時(shí)掌握與各供應(yīng)商的資金往來(lái)情況。材料實(shí)行限額供應(yīng)，按月清算每個(gè)勞務(wù)隊(duì)已完成工程材料限額消耗數(shù)量，進(jìn)行材料盤(pán)點(diǎn)，結(jié)清每個(gè)勞務(wù)隊(duì)的實(shí)際消耗數(shù)量，進(jìn)行節(jié)超考核，實(shí)現(xiàn)當(dāng)月材料成本開(kāi)支早知道。

　　 拓展成本管理內(nèi)涵，實(shí)現(xiàn)開(kāi)元提效

　　 超前策劃，篩選項(xiàng)目可變點(diǎn)，謀定后動(dòng)。按照雙預(yù)控的要求，為充分發(fā)揮“方案預(yù)控”在成本管理中的主導(dǎo)作用，上場(chǎng)之初，從項(xiàng)目實(shí)際情況出發(fā)，在充分進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、理解設(shè)計(jì)意圖和深入分析、研究合同條款、工程量清單的基礎(chǔ)上，在技術(shù)方案上下足功夫，研究制定變更索賠實(shí)施方案，并以表格的方式列明了可變更的項(xiàng)目、預(yù)期目標(biāo)、責(zé)任人及獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，具體實(shí)施時(shí)做到變更理由充分、方案合理。通過(guò)一年多的努力，項(xiàng)目部的變更設(shè)計(jì)實(shí)施方案得到了較好地落實(shí)，經(jīng)濟(jì)效益明顯。

　　 細(xì)研清單，充分利用單價(jià)差。本項(xiàng)目中標(biāo)單價(jià)比較理想，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、熟讀圖紙和細(xì)研單價(jià)，發(fā)現(xiàn)隧道超前支護(hù)和初期支護(hù)的單價(jià)比較好，鋼拱架中，工字鋼拱架單價(jià)比格柵拱架的單價(jià)高出近一倍，超前小導(dǎo)管的單價(jià)是超前錨桿單價(jià)的2.5倍，隧道清單中個(gè)別較高，單價(jià)有：Ф42超前小導(dǎo)管單價(jià)為117.33元/m;Ф22超前錨桿單價(jià)為45.5元/m;D25/Ф25中空注漿錨桿單價(jià)為77.85元/m;C20噴射混凝土單價(jià)為982.36元/m3;格柵鋼拱架帶肋鋼筋單價(jià)5.72元/kg;工資鋼拱架單價(jià)10.7元/kg。故在施工過(guò)程中利用水平紅沙巖節(jié)理裂隙發(fā)育、滲水等問(wèn)題做文章，對(duì)超前支護(hù)加強(qiáng)，變超前錨桿為超前小導(dǎo)管，系統(tǒng)錨桿采用Ф25中空注漿錨桿，初期支護(hù)進(jìn)行加強(qiáng)，變更格柵拱架為鋼拱架，賺取中間單價(jià)差，其次是圍巖降級(jí)以及開(kāi)挖外擴(kuò)增加噴射砼厚度。隧道相關(guān)變更既保證了安全生產(chǎn)，加快了施工進(jìn)度，同時(shí)也保證了效益最大化。橋梁方面樁基單價(jià)高，為3500元/m;其他單價(jià)也還有利潤(rùn)，所以想方設(shè)法將路基改為橋梁，預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)約500萬(wàn)元;利用隧道渣填筑路基單價(jià)低(為4.57元/m3)，為成本價(jià)的1/3，通過(guò)變更土石方調(diào)配方案來(lái)減少虧損額，預(yù)計(jì)可減少虧損額140萬(wàn)元。

　　 堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信，融洽各方關(guān)系。項(xiàng)目部始終堅(jiān)持誠(chéng)信做人，腳踏實(shí)地做事，管理規(guī)范到位，與業(yè)主、設(shè)代、建立、審計(jì)建立融洽的關(guān)系，為項(xiàng)目部各方面的工作營(yíng)造寬松的環(huán)境。

　　 建立變更索賠考核兌現(xiàn)制度，調(diào)動(dòng)全員積極性。項(xiàng)目部一上場(chǎng)就成立了變更索賠領(lǐng)導(dǎo)小組，變質(zhì)了項(xiàng)目索賠創(chuàng)效管理辦法。索賠創(chuàng)效管理辦法中明確規(guī)定：凡項(xiàng)目部人員，沒(méi)提出一個(gè)有價(jià)值的、被業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理認(rèn)可的變更索賠方案，即可獲得獎(jiǎng)金200元;技術(shù)、合約部門(mén)每提供一份合格的變更資料，獎(jiǎng)勵(lì)100元，費(fèi)用從項(xiàng)目索賠創(chuàng)效額中提取，每月底考核兌現(xiàn)一次。

　　 逐月進(jìn)行成本分析，加強(qiáng)成本過(guò)程監(jiān)控

　　 建立成本分析制度，明確成本分析思路。成本分析時(shí)一項(xiàng)綜合性的工作，包括項(xiàng)目整體效益分析、變更索賠、方案優(yōu)化、工程數(shù)量控制、材料控制、外包成本、安全、質(zhì)量與工期等諸多內(nèi)容，重點(diǎn)是分析當(dāng)期成本控制的效果，找出成本管理中的問(wèn)題，并制定有效的整改措施，堵塞效益流失漏洞。為便于成本分析，項(xiàng)目部按照公司成本分析的指導(dǎo)原則和分析內(nèi)容，結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，制定了定期分析的制度，即在每月30日左右召開(kāi)成本分析會(huì)議，將成本分析的各項(xiàng)工作具體落實(shí)到人。召開(kāi)成本分析會(huì)議時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理組織，合同部、工程部、技術(shù)質(zhì)量部、安全環(huán)保部、財(cái)務(wù)部、物資部參與，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況一起分析數(shù)據(jù)，分析項(xiàng)目管理過(guò)程中是否存在不正常的因素，分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤，保證員工參與的積極性，發(fā)揮人人節(jié)約成本的潛力。

　　 全面進(jìn)行成本分析，防止異常情況發(fā)生。項(xiàng)目部的成本分析不僅僅停留在變更索賠、方案優(yōu)化、工程數(shù)量、材料等方面，凡是對(duì)項(xiàng)目成本造成影響的均納入成本分析的范圍。一是加強(qiáng)安全、質(zhì)量、工期的分析。安全、質(zhì)量、工期如果沒(méi)有保證，成本投入也會(huì)相應(yīng)增大，最終效益沒(méi)有保障。因此合理組織施工，確保安全、質(zhì)量和工期，實(shí)際上就是對(duì)成本的有效控制。在每個(gè)單位工程開(kāi)工時(shí)，工程部會(huì)及時(shí)做好方案預(yù)控，并嚴(yán)格按方案組織施工，保證安全、質(zhì)量、工期成本處于受控狀態(tài)。二是進(jìn)行收益與上交款差異性分析。比如有時(shí)項(xiàng)目部上交款與實(shí)際收益的差異，既可能是測(cè)算中的偏差，也可能是材料價(jià)格上漲、管理費(fèi)用比重過(guò)大，或者是因工程收益不平衡而產(chǎn)生的，合同部要對(duì)每項(xiàng)工程進(jìn)行測(cè)算，以便公司和項(xiàng)目部清晰地了解產(chǎn)生差異的原因。三是外包成本分析。財(cái)務(wù)部每月代付民工工資，按照公司財(cái)務(wù)制度要求做好“工程施工”借方與工程成本帳、責(zé)任成本總帳、中心成本臺(tái)帳，并對(duì)外包成本進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)向項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通報(bào)各部門(mén)。四是做好管理費(fèi)開(kāi)支的分析。財(cái)務(wù)部核定好各部門(mén)及各工區(qū)的管理費(fèi)開(kāi)支總額，在確定管理費(fèi)開(kāi)支時(shí)，項(xiàng)目部專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議，制定標(biāo)準(zhǔn)。五是分析上期整改措施落實(shí)情況。再好的制度，不落實(shí)就會(huì)成為一紙空文。有章不循、有規(guī)不守，究其原因，除了某些制度的可操作性不強(qiáng)外，主要是責(zé)任心不強(qiáng)，造成規(guī)章制度、措施執(zhí)行不力。合同部每月針對(duì)上期整改措施落實(shí)情況分析，并將落實(shí)情況在會(huì)議上公布，促使各部門(mén)將整改措施落實(shí)到位。

　　 每月及時(shí)召開(kāi)會(huì)議，分析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，既提升了大家的成本意識(shí)，引導(dǎo)大家“到有成本的地方降成本，到有潛力的地方創(chuàng)效益”，又形成了項(xiàng)目成本控制與開(kāi)源創(chuàng)效的合力。

　　 幾點(diǎn)體會(huì)

　　 開(kāi)展責(zé)任成本管理，提高了項(xiàng)目的管理水平。由于企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，管理力量薄弱、管理人員年輕化已成為普遍現(xiàn)象，通過(guò)開(kāi)展責(zé)任成本管理，建立崗位責(zé)任制，使每個(gè)人都明確了其工作范圍、工作目標(biāo)、獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn);同時(shí)，在開(kāi)展責(zé)任成本管理過(guò)程中，始終堅(jiān)持“責(zé)、權(quán)、利”統(tǒng)一的原則，使干部、職工心往一處想、勁往一處使，從而使方案優(yōu)化、工程數(shù)量和材料消耗數(shù)量、外包成本、材料價(jià)格預(yù)控等各項(xiàng)制度和措施落到實(shí)處;使項(xiàng)目綜合管理水平得到提升。

　　 開(kāi)展責(zé)任成本管理，打破了平均分配的弊端，提供了職工的積極性。通過(guò)開(kāi)展責(zé)任成本管理，建立了崗位考核兌現(xiàn)、責(zé)任利潤(rùn)兌現(xiàn)、節(jié)點(diǎn)目標(biāo)兌現(xiàn)等多渠道多方向分配機(jī)制，徹底打破了過(guò)去平均分配的弊端，使“多勞多得”不再是一句空話(huà)，公平與效益不再是一對(duì)矛盾。職工工作積極性提高，職工隊(duì)伍素質(zhì)整體提升，職工收入大幅提高。

　　 開(kāi)展責(zé)任成本管理，是項(xiàng)目效益保障的根本，是企業(yè)增收的源泉。責(zé)任成本管理時(shí)一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它貫穿項(xiàng)目全過(guò)程，觸及項(xiàng)目管理的每個(gè)角落，只有責(zé)任落實(shí)到每個(gè)員工，真正實(shí)現(xiàn)了“全過(guò)程、全員管理”，才能使項(xiàng)目效益得到保障，是企業(yè)增收的源泉。

　　 作者：莊尚標(biāo) 曹錫銳 城 云 中國(guó)鐵建股份有限公司

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