全面預(yù)算升級企業(yè)管理

發(fā)布日期：2015-01-21來源：本站編輯：李香玉

[摘要]預(yù)算管理一直存在“柔性控制”和“剛性控制”問題，究竟全面預(yù)算管理怎樣行之有效的為企業(yè)決策提供支持？跨所有核心系統(tǒng)積累的數(shù)據(jù)在大數(shù)據(jù)時代又可以發(fā)揮怎樣的價值？

　　文/梁 歡

　　中國中鐵股份有限公司(以下簡稱“中國中鐵”)是集基建建設(shè)、勘察設(shè)計與咨詢服務(wù)、工程設(shè)備和零部件制造、房地產(chǎn)開發(fā)、鐵路和公路投資及運(yùn)營、礦產(chǎn)資源開發(fā)、物資貿(mào)易等業(yè)務(wù)于一體的多功能、特大型企業(yè)集團(tuán)，也是中國和亞洲最大的多功能綜合型建設(shè)集團(tuán)。

　　公司現(xiàn)擁有46家二級公司，其中特大型施工企業(yè)16家，大型特大型勘察設(shè)計咨詢企業(yè)6家，大型工業(yè)制造和科研開發(fā)企業(yè)3家，以及多家國際業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、礦產(chǎn)資源開發(fā)、投資建設(shè)管理、信托投資公司;現(xiàn)有職工28萬余人，擁有高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)人員11974 人。

　　復(fù)雜組織形態(tài)加深預(yù)算管理難題

　　多業(yè)態(tài)、多層級的特大型集團(tuán)企業(yè)組織形態(tài)，以及旗下大型建筑施工企業(yè)一直存在的預(yù)算管理混亂，無源可查現(xiàn)象，導(dǎo)致成本控制難等問題，促使中國中鐵決定借助管理會計的應(yīng)用熱點(diǎn)之一——全面預(yù)算，攜手浪潮實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理有源頭，實(shí)現(xiàn)矛盾協(xié)調(diào)有組織的縱向與橫向管理結(jié)合的全面的管理組織體系。按責(zé)任部門對全面預(yù)算表單體系進(jìn)行權(quán)限劃分，將各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)固化、具體化，明確了各個部門的職責(zé)分工及協(xié)作關(guān)系，在橫向上將各層級業(yè)務(wù)部門參與的內(nèi)容、職責(zé)進(jìn)行明確，尤其是明確了業(yè)務(wù)預(yù)算為源頭的職責(zé)分工體系，由各個業(yè)務(wù)部門參與了具體的業(yè)務(wù)預(yù)算的體系管控;在縱向上健全了區(qū)域公司、項(xiàng)目公司的預(yù)算管理組織，在每個層級都建立了預(yù)算管理委員會及預(yù)算管理辦公室。

　　實(shí)際上，中國中鐵與浪潮的攜手合作緣來已久，從2006年起始于報表、核算方面的合作，至現(xiàn)在的全面預(yù)算管理，由于浪潮對中國中鐵系統(tǒng)部署及IT管理體系的充分了解，以及擁有諸多全面預(yù)算管理的成熟案例，促成了延續(xù)至今的中國中鐵全面預(yù)算管理系統(tǒng)的一體化建設(shè)。

　　全面預(yù)算集成各業(yè)務(wù)系統(tǒng)

　　全面預(yù)算管理不僅僅是一套系統(tǒng)的應(yīng)用，而是一套體系的建設(shè)。所以管理體系咨詢就顯得尤為重要，對體系關(guān)鍵點(diǎn)的把控，可以使管理體系重新流程化，更新應(yīng)用理念。

　　2012年，浪潮協(xié)助中國中鐵進(jìn)行持續(xù)的管理體系規(guī)劃及咨詢，由于全面預(yù)算管理需要與財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接，對綜合實(shí)力、產(chǎn)品拓展能力要求很高，這樣戰(zhàn)略合作的模式，不僅使人員契合度得到提高，而且定制化和深度合作也滿足管理體系的個性化要求。

　　以中國中鐵的骨干成員中國中鐵四局為例，“從2013年6月按照‘統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施，試點(diǎn)先行、逐步推廣’的原則進(jìn)行建設(shè)，共分為項(xiàng)目準(zhǔn)備、進(jìn)場培訓(xùn)、需求確認(rèn)、系統(tǒng)搭建、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算考核、全面推廣等9個階段的工作。”浪潮通軟建筑事業(yè)部副總經(jīng)理王宏濤介紹說。浪潮的建筑事業(yè)部對建筑行業(yè)提供行業(yè)專項(xiàng)服務(wù)，基于多年的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)積累，對建筑行業(yè)的業(yè)務(wù)及管理模式非常熟悉，與中鐵四局一道完成了“建系統(tǒng)、便細(xì)則、促集成” 的三大項(xiàng)目目標(biāo)。

　　首先，結(jié)合中鐵四局自身的管理需求及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在全面預(yù)算管理咨詢成果的基礎(chǔ)上，搭建全面預(yù)算管理信息集成平臺，建成覆蓋中鐵四局 “橫向到邊”(即覆蓋中鐵四局所屬分子公司、所有業(yè)態(tài))、“縱向到底”(即“中鐵四局集團(tuán)——三級及以下公司——基層項(xiàng)目部”)的預(yù)算編制、分析系統(tǒng)，同時實(shí)現(xiàn)試點(diǎn)業(yè)態(tài)(基建建設(shè)業(yè)態(tài)、房地產(chǎn)業(yè)態(tài)、其它業(yè)態(tài)等主要業(yè)態(tài))的預(yù)算編制、分析、調(diào)整、控制、考核全流程的試點(diǎn)成功。第二，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)與中國中鐵財務(wù)管理系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、資金結(jié)算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)集成工作。第三，編寫《中鐵四局全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》，指導(dǎo)全局各級單位全面預(yù)算管理日常工作，同時也是中國中鐵基建業(yè)態(tài)全面預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)沉淀

　　全面預(yù)算管理集成了幾乎所有業(yè)務(wù)及管理系統(tǒng)，涉及企業(yè)所有部門，由此面對的挑戰(zhàn)可見一斑。

　　以前每個部門根據(jù)自身需要獨(dú)立進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)，部門管理為主，不存在跨部門流程銜接的問題。而全面預(yù)算需要串接所有部門，由此帶來了部門協(xié)調(diào)問題，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、對接口徑是否一致都需要考慮。通過全面預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施的推動，組織中鐵四局各部門對管理中用到的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一管理，如項(xiàng)目、工程量清單、材料機(jī)械、產(chǎn)品類型等，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)一致，為后續(xù)的分析決策、數(shù)據(jù)集成等奠定基礎(chǔ)，同時也避免各部門口徑不一致的問題。

　　談及如何解決部門協(xié)調(diào)難題，中國中鐵股份有限公司財務(wù)部副部長李靜在講話中指出：“只有業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化才能稱之為全面預(yù)算，要實(shí)現(xiàn)跨部門流程銜接，業(yè)務(wù)、財務(wù)銜接口徑的一致，必須保證信息的有效溝通。為此，我們建立了‘周碰頭會、月度例會’制度，項(xiàng)目實(shí)施近一年來，累計召開了70余次碰頭會和例會，保證了信息的有效溝通，促進(jìn)了項(xiàng)目的實(shí)施。”

　　“一開始也遇到一些阻力，而當(dāng)全面預(yù)算在決策分析方面起到實(shí)際作用后，就會得到公司的全面支持，再通過研討會、優(yōu)化會等途徑進(jìn)一步完善。”王宏濤如是說。實(shí)際上，傳統(tǒng)央企的全面預(yù)算管理通常存在以報表編制的模式呈現(xiàn)，而這樣難以體現(xiàn)全面預(yù)算的價值。王宏濤對此經(jīng)驗(yàn)豐富：“所以我們重點(diǎn)先做分析，建立五十多個分析模型并且單獨(dú)列出分析主題，再通過分析進(jìn)行預(yù)警，由此實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理效用最大化。” 通過數(shù)據(jù)接口方式實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在全面預(yù)算平臺上的信息共享，中鐵四局擁有了支撐全面預(yù)算的數(shù)據(jù)分析和管理決策。

　　李靜副部長在講話時表示：“以2014年1月實(shí)現(xiàn)的預(yù)算分析模塊為例，我們打造了BI(商務(wù)智能)分析辦公桌，提供包括關(guān)鍵指標(biāo)分析的領(lǐng)導(dǎo)視窗、EVA(經(jīng)濟(jì)附加值)分析等，并提供了專業(yè)分析展板，如經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)分析、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)分析等。” 通過與其他系統(tǒng)的集成進(jìn)行定制化開發(fā)、改造，使BI真正為領(lǐng)導(dǎo)的決策分析提供支持，并且支持多種移動設(shè)備，真正使決策不受時間與空間限制。

　　全面預(yù)算體系建設(shè)升級企業(yè)管理

　　中國中鐵“全業(yè)態(tài)、全流程、從業(yè)務(wù)到財務(wù)”的全面預(yù)算管理管理體系，引導(dǎo)企業(yè)管理精細(xì)化、資源配置合理化、發(fā)展戰(zhàn)略具體化、經(jīng)營風(fēng)險最小化、公司價值最大化。

　　首先，全面預(yù)算管理強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部協(xié)同，促進(jìn)了企業(yè)資源的合理配置和有效利用。全面預(yù)算自上而下、自下而上的多上多下的模式，使企業(yè)所有層級的管理者、關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員都參與預(yù)算的編制，有效地提高了預(yù)算的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)了行動和決策與企業(yè)目標(biāo)的和諧性，促進(jìn)了企業(yè)資源的合理配置的合理化。

　　第二，預(yù)算管理與項(xiàng)目責(zé)任成本機(jī)制有效結(jié)合，強(qiáng)化公司對項(xiàng)目的管控力度。項(xiàng)目成本是建筑施工企業(yè)的管控重點(diǎn)。通過全面預(yù)算管理平臺，落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任成本機(jī)制，公司可以在流程中控制和監(jiān)督各項(xiàng)目執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小。

　　第三，全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后的自動預(yù)警，提升了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警的能力。通過做好長期規(guī)劃和短期預(yù)算，企業(yè)能對未來可能發(fā)生的各種情況的分析。同時，依托信息化系統(tǒng)的實(shí)時自動預(yù)警，讓企業(yè)各層級管理人員了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，保證企業(yè)在變動的環(huán)境下也能夠?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　最后，全面預(yù)算管理平臺實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理數(shù)據(jù)沉淀，為企業(yè)管理規(guī)劃、領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。通過信息化平臺，建立了一套從市場預(yù)測、計劃、定額等到業(yè)務(wù)預(yù)算的邏輯。通過多維預(yù)算分析模型、情景預(yù)測和沉淀的歷史數(shù)據(jù)，提前預(yù)測未來，并進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)劃，真正為領(lǐng)導(dǎo)決策提供管理依據(jù)。全面預(yù)算管理為整個經(jīng)營決策提供了模型預(yù)測，“建立了先算再干的體系，協(xié)調(diào)預(yù)算控制，不會再出現(xiàn)拍腦袋出決策的情況了。”李靜副部長在講話中指出，“以往指標(biāo)業(yè)務(wù)的上傳下達(dá)，前后需要3個月時間，而戰(zhàn)略指標(biāo)的詳細(xì)分解如果只靠員工或手動操作根本無法實(shí)現(xiàn)。后續(xù)數(shù)據(jù)匯總、綜合、抵消甚至需要半年。但是現(xiàn)在全面預(yù)算系統(tǒng)上線后，已經(jīng)精簡到了20天左右，為企業(yè)決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐。”

　　大數(shù)據(jù)分析支撐企業(yè)決策

　　現(xiàn)如今，企業(yè)步入企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)可以利用的數(shù)據(jù)不再只是沉淀的內(nèi)部數(shù)據(jù)，更大的數(shù)據(jù)是外部互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的整合應(yīng)用，就涉及到所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成以及數(shù)據(jù)挖掘工作。

　　就大數(shù)據(jù)在全面預(yù)算管理中的作用，王宏濤舉例說道：“整個預(yù)算的定額管理很重要，而這需要全行業(yè)的基數(shù)參考，通過大數(shù)據(jù)抽取行業(yè)數(shù)據(jù)，作為預(yù)算管理的基礎(chǔ)。這是大數(shù)據(jù)在全面預(yù)算中的一個重要應(yīng)用，也是一個必要應(yīng)用。”

　　大數(shù)據(jù)的積累需要時間，現(xiàn)在已經(jīng)到了落地階段，在未來的三到五年時間中，大數(shù)據(jù)的作用會愈加明顯。

　　“以經(jīng)濟(jì)運(yùn)營分析報告的出具為例，已經(jīng)從去年的20天加快到了3個小時，整個決策支持?jǐn)?shù)據(jù)積累實(shí)現(xiàn)自動化、智能化”，李靜副部長在講話中表示， “未來的工作重點(diǎn)是要不斷地優(yōu)化、深化全面預(yù)算系統(tǒng)，對全面預(yù)算配套的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化和改造，繼續(xù)促進(jìn)一體化建設(shè)，使全面管理真正成為中國中鐵管控、分析、決策支持的核心管理工具，全面提升企業(yè)核心競爭力。”

　　(作者單位：浪潮通用軟件有限公司)

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